Pleci la muncă sezonieră în Germania? De ce impozitul reținut poate fi mai mare decât cel datorat

În fiecare sezon, români din mai multe domenii pleacă la muncă în Germania: agricultură, construcții, turism sau alte activități unde e nevoie rapidă de oameni. Pentru cei care lucrează doar câteva săptămâni sau luni, impozitul reținut din salariu poate fi mai mare decât impozitul calculat la final de an. Diferența se poate recupera, în anumite condiții, dacă există documentele necesare.

De ce se poate reține impozit în plus când muncești doar câteva luni

Germania are în 2026 un Grundfreibetrag de 12.348 €, nivelul anual al venitului minim care rămâne neimpozitat. Pragul ajută mult în cazul muncii sezoniere, dar nu înseamnă că orice persoană care câștigă sub această sumă primește automat toți banii reținuți. Pentru lucrătorii care locuiesc în România și muncesc temporar în Germania trebuie stabilit mai întâi statutul fiscal: impozitare limitată sau tratament ca persoană cu obligație fiscală nelimitată.

Un lucrător din UE/SEE poate cere tratament fiscal ca persoană cu obligație nelimitată dacă veniturile impozabile din Germania reprezintă cel puțin 90% din veniturile totale sau dacă veniturile din afara Germaniei nu depășesc pragul neimpozabil. În astfel de cazuri, pe lângă adeverința de salariu din Germania, poate fi necesar și formularul Bescheinigung EU/EWR, confirmat de autoritatea fiscală din țara de rezidență.

La 10 săptămâni lucrate, cu 48 de ore pe săptămână și un salariu de 13,90 €/oră, venitul brut ajunge la aproximativ 6.672 €. Dacă nu există alte venituri relevante și actele fiscale sunt în regulă, impozitul reținut lunar poate fi recuperat integral sau parțial prin declarația depusă la Finanzamt.

Destatis indică o rambursare medie de 1.240 € per persoană pentru contribuabilii care au primit bani înapoi la regularizare, conform celor mai recente date publicate. Pentru sezonieri, suma poate fi mai mică sau mai mare, în funcție de salariu, perioada lucrată, reținerea efectivă, statutul fiscal și veniturile din afara Germaniei.

Documentele care fac diferența la rambursare

Înainte să pleci din Germania, cere angajatorului Lohnsteuerbescheinigung, adeverința anuală de impozit pe salariu. Este documentul de bază pentru declarația fiscală. Dacă pleci înainte de finalul anului, cere-l explicit sau asigură-te că angajatorul are adresa la care îți poate trimite documentul.

Pentru lucrătorii cu rezidența fiscală în România poate fi necesară și Bescheinigung EU/EWR. Prin acest formular, autoritatea fiscală din România confirmă veniturile obținute în afara Germaniei. Documentul poate influența tratamentul fiscal aplicat în Germania.

Păstrează și fluturașii de salariu, contractul de muncă, documentele privind cazarea, eventualele rețineri din salariu și corespondența cu angajatorul. Declarația fiscală poate fi depusă și retroactiv, însă termenul diferă în funcție de situație. Pentru declarațiile voluntare se vorbește, de regulă, despre o perioadă de patru ani.

Muncești în Germania, dar contribuțiile sociale pot rămâne în România

Dacă ești trimis de o firmă din România în Germania, situația ta diferă de cea a unei persoane angajate direct de un angajator german. În cazul detașării, contribuțiile sociale pot rămâne în sistemul românesc, iar acest lucru se dovedește prin formularul A1, emis înainte de plecare. A1 privește contribuțiile sociale, nu impozitul pe venit.

Dacă ești angajat direct în Germania, se aplică în principiu sistemul german de securitate socială, cu excepțiile prevăzute de lege. În agricultură, de la 1 ianuarie 2026, o angajare de scurtă durată poate intra, în anumite condiții, în limita specială de 90 de zile lucrătoare sau 15 săptămâni. Scutirea de contribuțiile sociale obișnuite se aplică doar dacă munca este încadrată corect ca kurzfristige Beschäftigung; durata redusă a contractului nu este suficientă singură.

De reținut

Ministerul federal german al agriculturii indică 243.000 de angajați sezonieri în agricultură la Recensământul Agricol din 2023, o parte importantă a forței de muncă non-familiale din sector. Pentru cetățenii UE, regulamentele europene de coordonare a securității sociale devin relevante mai ales în cazuri de muncă temporară, detașare sau activitate în mai multe state.

O parte dintre sezonieri pot recupera impozitul reținut în Germania, dar nu există o regulă automată de tip „ai câștigat sub prag, primești totul înapoi”. Se verifică venitul anual, statutul fiscal, veniturile din România și documentele depuse.