Tot mai mulți antreprenori din România își deschid companii în alte state membre UE, iar tot mai multe persoane din managementul companiilor românești ajung să ocupe funcții similare și în societăți înregistrate în alte țări din Uniune. În aceste situații apare o întrebare esențială: unde se plătesc contribuțiile sociale? Regula europeană de bază este că o persoană trebuie să fie supusă, în principiu, unei singure legislații de securitate socială, iar Formularul A1 este documentul care dovedește acest lucru în situațiile transfrontaliere.
De ce este această temă importantă?
Mulți antreprenori și multe persoane din management analizează extinderea internațională mai ales din perspectivă fiscală: impozitare mai redusă, acces la piețe noi, structură de grup sau eficiență operațională. Totuși, foarte des este omisă componenta de securitate socială. Faptul că o companie este înregistrată într-un alt stat sau că o persoană încasează venituri din altă jurisdicție nu înseamnă automat că acolo trebuie plătite și contribuțiile sociale.
Impozit pe profit: România vs Bulgaria vs Grecia
Din experiența noastră, mulți antreprenori români au deschis recent companii în Bulgaria, în principal datorită nivelului redus al impozitului pe profit. Ca punct de plecare, merită avut în vedere următorul tablou orientativ:
- România: impozit pe profit standard 16% | impozit pe dividende 16%;
- Bulgaria: impozit pe profit standard 10% | impozit pe dividende 5%;
- Grecia: impozit pe profit standard 22% | impozit pe dividende 5%
Diferențele de impozitare pot explica alegerea unei jurisdicții pentru înființarea unei firme, însă nu mută automat și contribuțiile sociale în acel stat. Tocmai aici apar cele mai multe confuzii practice.
1. Antreprenori care și-au deschis noi companii în țări unde impozitarea este mai redusă
Vedem frecvent antreprenori români care își înființează companii în alte state membre UE pentru a factura internațional mai ușor, pentru a avea o structură de grup mai flexibilă sau pentru a beneficia de o impozitare mai avantajoasă.
Din punct de vedere al contribuțiilor sociale, întrebarea corectă nu este doar unde este înregistrată firma, ci mai ales:
- unde locuiește antreprenorul;
- unde desfășoară efectiv activitatea;
- în ce state lucrează în mod obișnuit;
- dacă are activitate simultană în România și în alt stat membru.
Dacă antreprenorul locuiește în România și continuă să desfășoare aici o parte relevantă a activității, iar în paralel administrează sau conduce și o companie din alt stat UE, situația poate intra în zona de pluriactivitate.
Ce înseamnă pluriactivitate?
Pluriactivitatea apare atunci când o persoană desfășoară activitate profesională în mod obișnuit în două sau mai multe state membre UE. În astfel de situații, regulile europene nu permit, în principiu, plata contribuțiilor sociale în fiecare stat separat, ci impun stabilirea unei singure legislații aplicabile.
Cu alte cuvinte, simplul fapt că o firmă este înregistrată în Bulgaria, Grecia sau alt stat membru nu înseamnă automat că antreprenorul va plăti contribuțiile sociale acolo. În multe cazuri, mai ales dacă persoana rămâne rezidentă în România și își desfășoară aici o parte importantă a activității, legislația română poate rămâne aplicabilă.
2. Persoane din managementul companiilor din România care au poziții și în firme înregistrate în alte state UE
Această situație este foarte frecventă în cazul:
- multinaționalelor;
- grupurilor de companii;
- companiilor românești care s-au extins regional;
- holdingurilor cu subsidiare în mai multe state.
De exemplu, o persoană din managementul unei companii din România poate deveni și administrator într-o subsidiară din Bulgaria, membru în board într-o companie din Grecia sau poate avea rol de conducere într-o firmă din alt stat membru. În astfel de cazuri, apare întrebarea dacă veniturile obținute în celelalte state generează și obligația de a plăti contribuții sociale acolo.
Răspunsul corect este: nu automat. La nivel european, trebuie analizată situația concretă pentru a stabili ce legislație de securitate socială se aplică. În plus, funcția de administrator sau rolul de management poate fi tratat diferit de la un stat la altul din perspectiva securității sociale, ceea ce face analiza și mai importantă.
Dacă obțineți venituri în alte state sau aveți calitatea de administrator, trebuie să plătiți contribuții sociale acolo?
Nu automat.
Faptul că:
- încasați venituri din alt stat membru;
- sunteți administrator într-o societate din altă țară;
- aveți roluri de management în mai multe companii din UE;
nu înseamnă automat că veți plăti contribuții sociale în fiecare dintre acele state.
Regulile europene urmăresc tocmai evitarea dublei contribuții sociale. Înainte de orice înregistrare sau plată de contribuții într-un alt stat, trebuie analizat care este legislația de securitate socială aplicabilă.
Pluriactivitate: de ce contează atât de mult?
Pluriactivitatea apare atunci când o persoană desfășoară activitate profesională în mod obișnuit în două sau mai multe state membre UE. Pentru antreprenori și persoanele din management, aceasta este una dintre cele mai frecvente situații practice.
În astfel de cazuri, autoritățile trebuie să stabilească în ce stat persoana rămâne afiliată din perspectiva securității sociale. După această analiză, Formularul A1 este documentul care confirmă oficial legislația aplicabilă.
Formularul A1: plătiți contribuții într-o singură țară
Formularul A1 nu este important doar pentru salariații delegați. El este foarte relevant și pentru:
- antreprenori cu activitate în mai multe state UE;
- persoane din management cu roluri în mai multe companii europene;
- persoane aflate în pluriactivitate;
- persoane care combină activitate în România cu activitate în alte state membre.
Rolul principal al Formularului A1 este să confirme ce legislație de securitate socială se aplică și să arate că persoana plătește contribuțiile sociale într-o singură țară. Acest document este esențial pentru a preveni dubla contribuție socială și pentru a clarifica statul competent.
⚠️ Ce este important de reținut?
- Impozitarea și contribuțiile sociale nu sunt același lucru.
- O companie înregistrată într-o țară cu impozit mai mic nu mută automat și contribuțiile sociale în acel stat.
- Veniturile de administrator sau de management trebuie analizate separat din perspectiva securității sociale.
- Pluriactivitatea trebuie verificată din timp.
- Formularul A1 este dovada oficială că plătiți contribuțiile într-o singură țară.
Exemple rapide din practică
- Antreprenor român care locuiește în România, administrează firma din România și își deschide o societate în Bulgaria → trebuie analizat dacă rămâne afiliat în România și dacă are nevoie de A1.
- Persoană din managementul unei companii din România care devine și administrator în subsidiare din alte state membre → trebuie analizată pluriactivitatea și statul competent pentru contribuțiile sociale.
- Manager regional cu activitate desfășurată din România, dar cu venituri și în alte state UE → trebuie evaluat dacă legislația română rămâne aplicabilă și dacă este necesar Formularul A1.
Cum vă putem ajuta?
În astfel de cazuri, problema nu este doar completarea unui formular. Esențială este încadrarea corectă a situației.
Vă putem ajuta cu:
- analiza structurii de activitate din România și din celelalte state UE;
- identificarea situațiilor de pluriactivitate;
- evaluarea riscului de dublă contribuție socială;
- pregătirea documentației pentru stabilirea legislației aplicabile;
- asistență pentru obținerea Formularului A1.
Solicitați o evaluare personalizată
Dacă sunteți:
- antreprenor din România cu companii inregistrate în alte state UE;
- persoană din management sau administrator în firme din mai multe jurisdicții europene;
- persoană care obține venituri din mai multe state membre;
vă putem ajuta să clarificați rapid:
- unde trebuie plătite contribuțiile sociale;
- dacă vă aflați într-o situație de pluriactivitate;
- dacă este necesar Formularul A1;
- cum evitați dubla contribuție socială.
Contactați-ne pe adresa: office@taxland.ro și vă răspundem în aceeași zi lucrătoare.
Resurse utile
- Regulamentul (CE) nr. 883/2004 – coordonarea sistemelor de securitate socială
- Regulamentul (CE) nr. 987/2009 – norme de aplicare
- Comisia Europeană – ce reguli se aplică dacă lucrați în mai multe state
- Bulgaria – Taxare
- Grecia – Taxare
Notă: Acest articol are caracter informativ. În practică, fiecare caz trebuie analizat individual, în funcție de statul de rezidență, structura activității, tipul veniturilor și rolurile exercitate în fiecare jurisdicție.